المقاول الذاتي لصناع المحتوى في المغرب: الضريبة والسقف والفواتير
في أكتوبر 2026، يبقى نظام المقاول الذاتي أبسط طريقة لصانع المحتوى المغربي كي يفوتر: 1% من رقم المعاملات المحصل بالنسبة للخدمات، دون ضريبة على القيمة المضافة، في حدود 200 ألف درهم سنويا، مع اشتراك في التأمين الإجباري عن المرض لا يقل عن 300 درهم كل ثلاثة أشهر. وفوق 80 ألف درهم سنويا مع نفس الزبون المهني، يقتطع هذا الأخير 30% من المبلغ الزائد.
فريق تحرير Kreators · آخر تحديث 29 أكتوبر 2026
أي نظام يختار المؤثر في المغرب؟
المقاول الذاتي هو الأبسط للبداية: تسجيل عبر الإنترنت، دون محاسبة كاملة، وضريبة تتناسب مع ما تحصله. ويمنحك التعريف الموحد للمقاولة (ICE) الذي تطلبه الشركات لتدفع لك.
قرب السقف، أو إذا كان زبون واحد يمثل أغلب دخلك، تصبح شركة SARL AU غالبا أفضل. المقارنة بين الخيارات الثلاثة في دليل ضريبة المؤثرين.
كم يدفع صانع المحتوى المقاول الذاتي من الضريبة؟
| القاعدة | الخدمات (صناع المحتوى) | التجارة والصناعة والحرف |
|---|---|---|
| الضريبة على رقم المعاملات المحصل | 1% | 0.5% |
| السقف السنوي لرقم المعاملات | 200 ألف درهم | 500 ألف درهم |
| الضريبة على القيمة المضافة | غير مطبقة | غير مطبقة |
| فوق 80 ألف درهم سنويا مع نفس الزبون | اقتطاع من المنبع بنسبة 30% على المبلغ الزائد، يقوم به الزبون | غير معني |
تحسب الضريبة على ما تحصله دون خصم مصاريفك. تصرح بها وتؤديها كل ثلاثة أشهر (أو كل شهر حسب اختيارك)، قبل نهاية الشهر الموالي.
ما الذي تغير في 2025 و2026؟
- قانون المالية 2025: جدول جديد للضريبة على الدخل، ونسبة المقاول الذاتي وسقوفه دون تغيير.
- ماي 2025: الإعلان عن مشروع إطار قانوني لصناع المحتوى، لم يعتمد إلى اليوم.
- قانون المالية 2026: لا إجراء يخص المقاول الذاتي.
- مارس 2026: المديرية العامة للضرائب تراسل عشرات صناع المحتوى لتسوية وضعيتهم.
- ماي 2026: وزيرة المالية تؤكد القواعد العامة، والضريبة على القيمة المضافة فوق 500 ألف درهم فقط.
كيف تسجل كمقاول ذاتي؟
- تأكد أن نشاطك غير مستثنى (تذكر البوابة مثلا المهندسين المعماريين والمحامين والأطباء والموثقين والصيادلة).
- حضر بطاقتك الوطنية (أو بطاقة الإقامة) وصورة شخصية حديثة.
- املأ الاستمارة عبر الإنترنت على rn.ae.gov.ma، بوابة السجل الوطني للمقاول الذاتي التي تسيرها مجموعة بريد المغرب.
- أودع الاستمارة المطبوعة والوثائق لدى شباك أحد الأبناك الشريكة: بريد بنك، التجاري وفا بنك، BMCE Bank، البنك الشعبي، القرض العقاري والسياحي، القرض الفلاحي للمغرب، أو الشركة العامة.
- تابع ملفك عبر الإنترنت: تتضمن شهادة التسجيل تعريفك الضريبي ورقم الرسم المهني والتعريف الموحد للمقاولة. ويتم التسجيل في الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي تلقائيا.
كم يكلف التأمين الإجباري عن المرض للمقاول الذاتي؟
يفرض النظام الانخراط في الضمان الاجتماعي (المادة 42 المكررة مرتين من المدونة العامة للضرائب). ويضاف اشتراك التأمين الإجباري عن المرض إلى الضريبة ويؤدى معها كل ثلاثة أشهر. ويتحدد مبلغه حسب ضريبة السنة (المادة 73 من المدونة العامة للضرائب والمرسوم 2.21.928)، ويسوى عند آخر تصريح في السنة:
| ضريبة السنة | رقم معاملات السنة (خدمات، 1%) | الاشتراك عن كل ثلاثة أشهر |
|---|---|---|
| أقل من 500 درهم | أقل من 50 ألف درهم | 300 درهم |
| من 500 إلى 1000 درهم | من 50 ألفا إلى 100 ألف درهم | 390 درهما |
| من 1001 إلى 2500 درهم | من 100 ألف إلى 250 ألف درهم | 570 درهما |
| من 2501 إلى 5000 درهم | من 250 ألفا إلى 500 ألف درهم | 720 درهما |
مثال: حصلت 30 ألف درهم كل ثلاثة أشهر، أي 120 ألف درهم في السنة. الضريبة: 300 درهم كل ثلاثة أشهر، و1200 درهم في السنة. الاشتراك: 570 درهما كل ثلاثة أشهر. المجموع: 870 درهما كل ثلاثة أشهر. وتصل الشرائح العليا إلى 3600 درهم كل ثلاثة أشهر.
ماذا تغير قاعدة 80 ألف درهم لكل زبون؟
منذ قانون المالية 2023، عندما يدفع لك نفس الزبون أكثر من 80 ألف درهم خلال السنة مقابل خدمات، يقتطع 30% من الجزء الزائد ويدفعه لإدارة الضرائب (المادتان 42 مكررة و73-II-G-8° من المدونة العامة للضرائب). ويقوم بهذا الاقتطاع الأشخاص الاعتباريون الخاضعون للقانون العام أو الخاص (الشركات والجمعيات والهيئات العمومية)، والأشخاص الذاتيون في النظام الحقيقي أو المبسط (المادة 157-II من المدونة العامة للضرائب). أما الأفراد فلا يقومون به.
مثال: زبون يدفع لك 100 ألف درهم خلال السنة. العشرون ألفا فوق السقف يقتطع منها 6000 درهم. إذا كنت تعمل كثيرا مع نفس الزبون أو الوكالة، فادرس إنشاء شركة.
كيف تصدر فاتورة لتعاون؟
- اسمك وتعريفك الضريبي ورقم الرسم المهني والتعريف الموحد للمقاولة.
- اسم الزبون المهني وعنوانه وتعريفه الموحد للمقاولة.
- رقم فاتورة متسلسل دون انقطاع، والتاريخ.
- الوصف: «ريلز إنستغرام (انستقرام) + 3 ستوريات، النشر يوم 12 نونبر».
- المبلغ مع عبارة «معفى من الضريبة على القيمة المضافة، المادة 91-II-3° من المدونة العامة للضرائب».
- طريقة الأداء (التحويل البنكي أفضل).
نموذج فاتورة المقاول الذاتي يتضمن هذه البيانات. احتفظ بفواتيرك عشر سنوات (المادة 211 من المدونة العامة للضرائب).
كيف تتلقى أداء من الخارج؟
أداءات الزبناء الأجانب ويوتيوب وتيك توك تدخل في رقم معاملات الأشهر الثلاثة التي حصلتها فيها، بنفس نسبة 1%.
يطلب مكتب الصرف إرجاع مداخيل الخدمات المقدمة للخارج إلى المغرب داخل 90 يوما من إنجاز الخدمة. وفي يوتيوب، أدخل معلوماتك الضريبية الأمريكية في AdSense، وإلا تقتطع غوغل 24% من عائداتك؛ انظر دليل يوتيوب.
متى تفقد صفة المقاول الذاتي؟
تجاوز السقف مرة واحدة لا يكفي: يبقى النظام ساريا ما دام السقف لم يتجاوز خلال سنتين متتاليتين (المادة 43-4° من المدونة العامة للضرائب). بعد ذلك، تنتقل إلى نظام النتيجة الصافية الحقيقية ابتداء من فاتح يناير الموالي، إلا إذا اخترت النظام المبسط أو المساهمة المهنية الموحدة، دون إمكانية العودة.
مثال: 230 ألف درهم سنة 2025 ثم 180 ألفا سنة 2026، تبقى مقاولا ذاتيا. 230 ألفا سنة 2025 ثم 240 ألفا سنة 2026، يتغير النظام في فاتح يناير 2027.
هل يجب الإشارة إلى المحتوى الممول؟
نعم. لا يوجد قانون خاص بالمؤثرين، لكن القانون 31.08 يمنع الإشهار المضلل (المادة 21) ويفرض بيان الطبيعة الإشهارية للمحتوى بوضوح (المادة 23). وتطلب إنستغرام وتيك توك ويوتيوب أيضا علامة الشراكة المدفوعة. اكتب ذلك في نموذج العقد.